Octubre. Ya puedes ver diciembre desde aquí. Y si eres empresario, sabes lo que viene: el cierre fiscal.
Para muchos, esto significa estrés. Buscar facturas. Descubrir que falta documentación. Darse cuenta de que van a pagar más impuestos de lo esperado.
No tiene que ser así.
Con 2-3 meses de preparación, puedes cerrar el año tranquilo. Incluso puedes tomar decisiones que reduzcan lo que pagas. Pero tiene que ser ahora, no en enero.
Por qué importa prepararse AHORA
Muchas estrategias fiscales solo funcionan si las haces ANTES de que termine el año:
- Compras de activos que quieres deducir este año
- Pagos de gastos que quieres que cuenten para este ejercicio
- Decisiones sobre inversiones
- Contrataciones que generan estímulos
Después del 31 de diciembre, ya no hay nada que hacer. Lo que sea, ya fue.
El plan de los últimos 3 meses
Octubre: Diagnóstico
Semana 1-2: Junta tus números
¿Cómo vas? Necesitas saber:
- Ingresos acumulados del año
- Gastos deducidos hasta ahora
- Utilidad proyectada
- Impuestos estimados a pagar
Si no tienes esta información clara, tu contador debería dártela. Si no la tienes, ese es tu primer problema.
Semana 3-4: Identifica huecos
- ¿Hay gastos que pagaste pero no facturaste?
- ¿Hay facturas que te deben clientes o proveedores?
- ¿Tienes depreciaciones pendientes de registrar?
- ¿Hay cuentas que no están conciliadas?
Noviembre: Limpieza
Concilia todo:
- Cuentas bancarias vs contabilidad
- Cuentas por cobrar: ¿Quién te debe y desde cuándo?
- Cuentas por pagar: ¿A quién le debes?
- Inventario: ¿Cuánto tienes realmente?
Documenta lo que falta:
- Facturas de gastos que no pediste
- Contratos que necesitan respaldo
- Comprobantes de pago
En Cancún, noviembre todavía es relativamente tranquilo antes de la temporada. Usa este tiempo.
Diciembre: Cierre
Antes del 20:
- Paga aguinaldos
- Cierra compras del año
- Recibe todas las facturas pendientes
Antes del 31:
- Últimas operaciones del ejercicio
- Inventario físico final
- Asegura que todo esté registrado
Estrategias de último momento (legales)
Si vas a tener mucha utilidad
Vas a pagar impuestos sobre lo que ganaste. Pero puedes reducir esa utilidad de formas legales:
Anticipa compras necesarias: ¿Necesitas inventario para enero? Cómpralo en diciembre. Se deduce este año.
Invierte en activos fijos: ¿Vas a comprar equipo de todas formas? Hazlo ahora. Con deducción inmediata, reduces utilidad significativamente.
Paga gastos adelantados: El mantenimiento que ibas a hacer en enero, hazlo en diciembre. La renta adelantada, si tu arrendador acepta.
Capacita a tu equipo: Cursos, certificaciones, diplomados. Todo es deducible.
Ejemplo real: Un cliente proyectaba $400,000 de utilidad. Iba a pagar ~$120,000 de ISR. En noviembre:
- Compró equipo que necesitaba: $150,000
- Adelantó inventario de temporada: $80,000
- Pagó mantenimiento programado: $50,000
Nueva utilidad: $120,000. ISR: ~$36,000. Ahorró $84,000 en impuestos comprando cosas que de todas formas necesitaba, solo que antes.
Si vas a tener pérdida
Tener pérdida no es bueno, pero tiene un lado positivo: las pérdidas fiscales se pueden aplicar en años futuros.
Documenta bien la pérdida: Asegúrate de que esté correctamente registrada para usarla después.
Evalúa diferir gastos: Si hay gastos que pueden esperar a enero sin afectar operación, considera diferirlos.
Cobra lo más posible: Concentra esfuerzos en cobrar cartera antes de fin de año.
El checklist del cierre
Ingresos
- Todas las ventas del año facturadas
- Anticipos de clientes correctamente clasificados
- Notas de crédito emitidas registradas
- Ingresos por cobrar identificados
Gastos
- Todas las facturas de proveedores recibidas
- Gastos pagados por anticipado prorrateados
- Depreciaciones del año calculadas
- Provisiones de fin de año registradas
Nómina
- Aguinaldos calculados y pagados (antes del 20 dic)
- Prima vacacional al corriente
- PTU estimada (si aplica)
- CFDIs de nómina timbrados
Bancos
- Todas las cuentas conciliadas
- Movimientos identificados y clasificados
- Diferencias aclaradas
Inventarios
- Conteo físico realizado
- Ajustes por merma registrados
- Valuación correcta
Documentación
- Todos los XMLs descargados y respaldados
- Contratos relevantes archivados
- Actas de asamblea al corriente
Las fechas que no puedes olvidar
| Qué | Cuándo | Consecuencia si no cumples |
|---|---|---|
| Aguinaldo | 20 de diciembre | Multa hasta $500,000 |
| Cierre contable | 31 de diciembre | -- |
| Declaración anual (PM) | 31 de marzo | Multas + recargos |
| Declaración anual (PF) | 30 de abril | Multas + recargos |
El error que más vemos
"Es que no tuve tiempo".
Llega diciembre, el empresario está ocupado con temporada alta (especialmente en Cancún), y el cierre fiscal pasa a segundo plano.
Enero: "Ahorita no, estoy recuperándome de diciembre". Febrero: "Ya casi, déjame terminar esto". Marzo: "¿La declaración es cuándo?" Abril: "¿Cómo que debo $80,000 de impuestos?"
No caigas en eso. El cierre se prepara en octubre-noviembre, cuando todavía puedes hacer algo al respecto.
Lo que hacemos en PDA Consultores
El cierre fiscal no debería ser tu problema. Debería ser el nuestro.
- En octubre te decimos cómo vas y qué oportunidades tienes
- En noviembre limpiamos y preparamos todo
- En diciembre cerramos operaciones y documentamos
- En marzo/abril presentamos tu declaración sin estrés
Y lo más importante: te decimos ANTES de que termine el año si puedes ahorrar impuestos, no después cuando ya es tarde.
El siguiente paso
Si todavía no tienes claro cómo vas a cerrar el año, ya vas tarde. Pero todavía hay tiempo.
Escríbenos y te ayudamos a preparar tu cierre. Si hay oportunidades de ahorro, las vamos a encontrar. Si hay problemas, mejor saberlo ahora.
El peor cierre fiscal es el que te sorprende. No dejes que eso pase.
